Buitenlandse belastingplicht

Wat is buitenlandse belastingplicht?

U woont buiten Nederland. U betaalt in Nederland belasting over (een deel van) uw inkomen. U bent buitenlands belastingplichtig voor de Nederlandse inkomstenbelasting. U kunt recht hebben op aftrekposten en heffingskortingen. Voldoet u aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlands belastingplichtige? Dan heeft u recht op alle aftrekposten en heffingskortingen. Voldoet u niet aan de voorwaarden? Dan heeft u recht op een beperkt aantal aftrekposten en een beperkt aantal heffingskortingen.

Voorwaarden kwalificerend buitenlands belastingplichtige

U wordt als kwalificerend buitenlands belastingplichtige aangemerkt als u:

• over minimaal 90% van uw wereldinkomen in Nederland belasting betaalt en
• een inkomensverklaring kunt overleggen van de Belgische belastingadministratie

• Lees meer over kwalificerende buitenlandse belastingplicht U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Als u voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlands belastingplichtige heeft u voor de inkomstenbelasting recht op alle aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen.

Aftrekposten

U heeft recht op dezelfde aftrekposten als een inwoner van Nederland. Maar alleen als u of uw (fiscale) partner daar in België geen recht op hebben. De aftrekposten waarop u recht heeft, zijn:

• de negatieve inkomsten uit uw eigen woning buiten Nederland
• de uitgaven voor inkomensvoorzieningen
• de persoonsgebonden aftrek

• Bekijk een overzicht van alle aftrekposten U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Heffingskortingen

U heeft recht op dezelfde heffingskortingen als een inwoner van Nederland. Welke heffingskortingen u krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie.

• Bekijk een overzicht van alle heffingskortingen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Heffingsvrij vermogen

Heeft u ook inkomsten uit sparen en beleggen waarover u in Nederland belasting moet betalen? Dan heeft u ook recht op het heffingsvrij vermogen.

• Lees meer over heffingsvrij vermogen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Fiscaal partner

Uw partner is alleen aan te merken als fiscaal partner als is voldaan aan beide volgende voorwaarden:

• Er wordt voldaan aan de regels voor fiscaal partnerschap.
• U en uw partner betalen over minimaal 90% van het gezamenlijke inkomen in Nederland belasting. Dit is alleen het geval als:
  • u zelf aan de 90%-eis voldoet én de partner geen of weinig inkomen heeft u en
  • u en uw partner allebei aan de 90%-eis voldoen

Heeft u een fiscaal partner? Dan kunt u bepaalde aftrekposten onderling verdelen. En heeft uw fiscaal partner geen of een laag inkomen? Dan kan hij de heffingskortingen uitbetaald krijgen.

• Lees meer over fiscaal partnerschap U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Als u niet voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlandse belastingplichtige heeft u voor de inkomstenbelasting recht op de volgende aftrekposten en heffingskortingen:

Aftrekposten

U heeft alleen recht op:

• reisaftrek openbaar vervoer
• verliezen uit werk en woning uit voorgaande jaren
• de volgende persoonsgebonden aftrekposten: 
  • uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten
  • alimentatie die u betaalt aan uw ex-echtgenoot

• Bekijk een overzicht van alle aftrekposten U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

U mag voor de inkomstenbelasting de persoonsgebonden aftrek slechts beperkt toepassen. Het deel dat u in Nederland mag aftrekken, moet in verhouding staan tot het deel van uw inkomen dat in Nederland belast is. Dit heet de pro-rataregeling.

Voorbeeld

Uw totale inkomen is € 50.000. Daarvan is € 30.000 in Nederland belast. Het deel dat u mag aftrekken is dan € 30.000 / € 50.000 =  0,6. U betaalt per jaar € 3.000 aan alimentatie (een persoonsgebonden aftrekpost). U mag dan in Nederland 0,6 x € 3.000 = € 1.800 aftrekken.

Heffingskortingen

U kunt de volgende heffingskortingen krijgen:

• algemene heffingskorting
• arbeidskorting
  
• inkomensafhankelijke combinatiekorting
  

Welke heffingskortingen u krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie. Als u aangifte doet, wordt automatisch rekening gehouden met de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de werkbonus. U hoeft deze heffingskortingen dus niet in uw aangifte in te vullen.

• Bekijk een overzicht van alle heffingskortingen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Heffingsvrij vermogen

Heeft u ook inkomsten uit sparen en beleggen (box 3) waarover u in Nederland belasting moet betalen? Dan heeft u recht op het heffingsvrij vermogen.

Let op: voor de berekening van de premie volksverzekeringen heeft u wel recht op aftrekposten en op het premiedeel van de heffingskortingen.

• Lees meer over hoe de premie berekend wordt U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.