Belasting betalen
U woont in Duitsland en krijgt inkomen uit Nederland. U krijgt te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over dat inkomen. Om te voorkomen dat beide landen belasting heffen over hetzelfde inkomen, hebben Duitsland en Nederland onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag. U kunt dit verdrag downloaden. Aan de hand van die afspraken wordt bepaald waar u belasting betaalt over uw inkomen uit Nederland.
Inkomen uit Nederland
Ik krijg AOW
Afgesproken is dat u over uw AOW in Duitsland belasting betaalt. Voor de sociale zekerheidspensioenen geldt een € 15.000 grens om te bepalen welk land belasting mag heffen. AOW is een sociaal zekerheidspensioen.
Tenzij u opgeteld méér dan € 15.000 aan AOW, sociale zekerheidspensioenen, andere pensioenen, lijfrenten of uitkeringen uit Nederland krijgt. Dan betaalt u over uw AOW in Nederland belasting. Een Nederlands overheidspensioen en een sociale zekerheidsuitkering tellen in de berekening van deze € 15.000 grens niet mee.
Er is een verschil tussen een wettelijk pensioen, zoals een sociale zekerheidspensioen, en sociale zekerheidsuitkering. Een sociale zekerheidsuitkering is bijvoorbeeld een WIA uit Nederland of Elterngeld uit Duitsland.
Ik krijg een Nederlands overheidspensioen
Ontvangt u een pensioen van de Nederlandse overheid, dan is uw nationaliteit van belang. Heeft u de Duitse nationaliteit? Dan betaalt u in Duitsland belasting over uw overheidspensioen. Heeft u niet de Duitse nationaliteit? Dan betaalt u in Nederland belasting over uw overheidspensioen.
Let op: heeft u de Duitse nationaliteit? Dan wordt uw Nederlands overheidspensioen in Duitsland belast.
Inkomen uit Duitsland
Over uw inkomen uit Duitsland, bijvoorbeeld een pensioen, lijfrente of een Duitse sociale verzekeringsuitkering betaalt u in Duitsland belasting.
Winst uit onderneming
U werkt als zelfstandig ondernemer in Duitsland. U werkt in Duitsland. Over de winst die u maakt betaalt u in Duitsland belasting. U betaalt deze belasting via een aanslag Einkommenssteuer.
Verricht u als zelfstandig ondernemer ook activiteiten in Nederland? Dan betaalt u in Nederland belasting over de winst die u met uw activiteiten in Nederland maakt. U betaalt dan in Nederland belasting over de winst die aan deze vaste inrichting is toe te rekenen. Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die over voldoende faciliteiten beschikt om als een zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Vanuit de bedrijfsruimte worden leveringen en/of diensten aan derden verricht. Voorbeelden van een vaste inrichting zijn:
- een winkel of een andere vaste verkoopgelegenheid
- en werkplaats of een fabriek met kantoor
Er is geen sprake van een vaste inrichting bij een opslagruimte, een goederendepot of een inrichting waar alleen maar ondersteunende activiteiten plaatsvinden. Denk hierbij aan onderzoek, reclame en het verstrekken van inlichtingen. Een vakantiewoning die voor verhuur is bestemd, is ook geen vaste inrichting.