€ 15.000 regeling

Wat houdt de € 15.000-regeling in?

Voor de belastingen is van belang hoeveel u aan sociale zekerheidspensioenen, lijfrenten en uitkeringen uit Duitsland krijgt:

• Krijgt u bij elkaar opgeteld per jaar méér dan € 15.000? Dan betaalt u in Duitsland belasting over uw pensioenen, lijfrenten en andere uitkeringen uit Duitsland.
• Krijgt u bij elkaar opgeteld € 15.000 of minder? Dan betaalt u in Nederland belasting over uw pensioenen, lijfrenten en uitkeringen uit Duitsland.

Let op: een sociale zekerheidsuitkering en overheidspensioen uit Duitsland telt niet mee bij de berekening van het totaalbedrag.

Er is een verschil tussen een wettelijk pensioen, zoals een sociale zekerheidspensioen, en sociale zekerheidsuitkering. Een sociale zekerheidsuitkering is bijvoorbeeld een WIA uit Nederland of Elterngeld uit Duitsland.

De onderstaande voorbeelden maken duidelijk hoe de regeling werkt.

Voorbeeld 1

U ontvangt uit Duitsland € 10.000 Altersrente en een bedrijfspensioen van € 4.500. Opgeteld is dit een bedrag van € 14.500. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen en uitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over de Altersrente en uw bedrijfspensioen.

Voorbeeld 2

U ontvangt uit Duitsland € 10.000 Altersrente, een bedrijfspensioen van € 4.500 en een lijfrente van € 1.200. Opgeteld is dit een bedrag van € 15.700. U ontvangt dus meer dan € 15.000 aan pensioenen en uitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over de Altersrente, uw bedrijfspensioen en de lijfrente.

De onderstaande voorbeelden maken duidelijk hoe de regeling werkt.

Voorbeeld 1

U ontvangt uit Duitsland alleen € 12.000 Hinterbliebenenrente. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over de Hinterbliebenenrente.

Voorbeeld 2

U ontvangt uit Duitsland € 12.000 Hinterbliebenenrente en een lijfrente van € 4.000. U ontvangt dus meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over de Hinterbliebenenrente en de lijfrente.

Voorbeeld 3

U heeft de Duitse nationaliteit en ontvangt uit Duitsland een overheidspensioen van € 16.000 en een lijfrente van € 3.000. Het overheidspensioen telt voor de berekening van de € 15.000 niet mee. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over de lijfrente. U betaalt in Duitsland belasting over uw Duits overheidspensioen.

De onderstaande voorbeelden maken duidelijk hoe de regeling werkt.

Voorbeeld 1

U ontvangt uit Duitsland € 12.000 Krankengeld. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over uw Krankengeld.

Voorbeeld 2

U ontvangt uit Duitsland € 20.000 Krankengeld. U ontvangt dus meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Duitsland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over uw Krankengeld.