Buitenlandse belastingplicht
Heeft u na uw verhuizing nog inkomsten uit of bezittingen in Nederland? Bijvoorbeeld loon uit Nederland, winst uit een onderneming in Nederland of onroerend goed. Dan moet u meestal in Nederland nog steeds inkomstenbelasting betalen. U bent dan buitenlands belastingplichtig.
U kunt recht hebben op aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen. Voldoet u aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerende buitenlands belastingplichtige? Dan heeft u recht op alle aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen. Voldoet u niet aan de voorwaarden? Dan heeft u slechts recht op een beperkt aantal aftrekposten, een beperkt aantal heffingskortingen en op heffingsvrij vermogen.
Voorwaarden kwalificerend buitenlands belastingplichtige
U wordt als kwalificerend buitenlands belastingplichtige aangemerkt als u:
- over minimaal 90% van uw wereldinkomen in Nederland belasting betaalt en
- een inkomensverklaring kunt overleggen van de Belgische belastingadministratie
Als u voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlands belastingplichtige heeft u voor de inkomstenbelasting recht op alle aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen.
Aftrekposten
U heeft recht op dezelfde aftrekposten als een inwoner van Nederland. Maar alleen als u of uw (fiscale) partner daar in België geen recht op heeft. De aftrekposten waarop u recht heeft, zijn:
- de negatieve inkomsten uit uw eigen woning
- de uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- de persoonsgebonden aftrek
Heffingskortingen
U heeft recht op dezelfde heffingskortingen als een inwoner van Nederland. Welke heffingskortingen u krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie.
Heffingsvrij vermogen
Heeft u ook inkomsten uit sparen en beleggen waarover u in Nederland belasting moet betalen? Dan heeft u ook recht op het heffingsvrij vermogen.
Fiscaal partner
Uw partner is alleen aan te merken als fiscaal partner als is voldaan aan beide volgende voorwaarden:
- er wordt voldaan aan de regels voor fiscaal partnerschap
- u en uw partner betalen over minimaal 90% van het gezamenlijke inkomen in Nederland belasting. Dit is alleen het geval als:
- u zelf de 90 0%-eis voldoet én de partner geen of weinig inkomen heeft en
- u en uw partner allebei aan de 90%-eis voldoen
Heeft u een fiscaal partner? Dan kunt u bepaalde aftrekposten onderling verdelen. En heeft uw fiscaal partner geen of een laag inkomen? Dan kan hij de heffingskortingen uitbetaald krijgen.
Als u niet voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlandse belastingplichtige heeft u voor de inkomstenbelasting recht op een beperkt aantal aftrekposten en een beperkt aantal heffingskortingen.
Aftrekposten
U heeft alleen recht op:
- reisaftrek openbaar vervoer
- verliezen uit werk en woning uit voorgaande jaren
- de volgende persoonsgebonden aftrekposten:
- uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten
- alimentatie die u betaalt aan uw ex-echtgenoot
U mag voor de inkomstenbelasting de persoonsgebonden aftrek slechts beperkt toepassen. Het deel dat u in Nederland mag aftrekken, moet in verhouding staan tot het deel van uw inkomen dat in Nederland belast is. Dit heet de pro-rataregeling.
Voorbeeld
Uw totale inkomen is € 50.000. Daarvan is € 30.000 in Nederland belast. Het deel dat u mag aftrekken is dan € 30.000 / € 50.000 = 0,6. U betaalt per jaar € 3.000 aan alimentatie (een persoonsgebonden aftrekpost). U mag dan in Nederland 0,6 x € 3.000 = € 1.800 aftrekken.
Heffingskortingen
U kunt de volgende heffingskortingen krijgen:
- algemene heffingskorting
- levensloopverlofkorting
- arbeidskorting
- werkbonus
- inkomensafhankelijke combinatiekorting
Welke heffingskortingen u krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie. Als u aangifte doet, wordt automatisch rekening met de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de werkbonus. U hoeft deze heffingskortingen dus niet in uw aangifte in te vullen.
Heffingsvrij vermogen
Heeft u ook inkomsten uit sparen en beleggen (box 3) waarover u in Nederland belasting moet betalen? Dan heeft u recht op het heffingsvrij vermogen.
Let op: bent u verzekerd voor de Nederlands sociale verzekeringen? Dan heeft u voor de heffing van premie volksverzekeringen wél recht op aftrekposten en op het premiedeel van de heffingskortingen.
Wilt u direct meer gedetailleerde informatie?
We hebben dan meer informatie nodig over uw situatie.
Bepaal uw volledige persoonlijke situatie