€ 15.000 regeling

Wat houdt de € 15.000-regeling in?

Voor de belastingen is van belang hoeveel u aan sociale zekerheidspensioenen, lijfrenten en andere uitkeringen uit Nederland krijgt:

• Krijgt u bij elkaar opgeteld per jaar méér dan € 15.000? Dan betaalt u in Nederland belasting over uw pensioenen, lijfrenten en uitkeringen uit Nederland.
• Krijgt u bij elkaar opgeteld € 15.000 of minder? Dan betaalt u in Duitsland belasting over pensioenen, lijfrenten en uitkeringen uit Nederland.

Let op: een overheidspensioen en een sociale zekerheidsuitkering uit Nederland telt niet mee bij de berekening van het totaalbedrag.

U kunt bij de Belastingdienst laten beoordelen of u in aanmerking komt voor vrijstelling van de belasting in Nederland. Gebruik hiervoor het formulier Aanvraag vrijstelling van loonheffing.

• Naar het formulier aanvraag vrijstelling van loonheffing U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

De onderstaande voorbeelden maken duidelijk hoe de regeling werkt.

Voorbeeld 1

U ontvangt uit Nederland € 8000 AOW en een bedrijfspensioen van € 4.500. Opgeteld is dit een bedrag van € 12.500. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen en uitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over uw AOW en uw bedrijfspensioen.

Voorbeeld 2

U ontvangt uit Nederland € 8.000 AOW, een bedrijfspensioen van € 6.000 en een lijfrente van € 1.200. Opgeteld is dit een bedrag van € 15.200. U ontvangt dus meer dan € 15.000 aan pensioenen en uitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over uw AOW, uw bedrijfspensioen en ;uw lijfrente.

De onderstaande voorbeelden maken duidelijk hoe de regeling werkt.

Voorbeeld 1

U ontvangt uit Nederland alleen een nabestaandenuitkering van € 12.000. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over uw nabestaandenuitkering.

Voorbeeld 2

U ontvangt uit Nederland een nabstaandenuitkering van € 12.000 en een lijfrente van € 4.000. U ontvangt dus meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over de nabestaandenuitkering en de lijfrente.

Voorbeeld 3

U heeft de Nederlandse nationaliteit en krijgt uit Nederland een overheidspensioen van € 16.000 en een lijfrente van € 3.000. Het overheidspensioen telt voor de berekening van de € 15.000 niet mee. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over de lijfrente. Omdat u niet de Duitse nationaliteit heeft, betaalt u over uw Nederlands overheidspensioen in Nederland belasting.

De onderstaande voorbeelden maken duidelijk hoe de regeling werkt.

Voorbeeld 1

U krijgt van UWV een ZW-uitkering van € 14.000. U krijgt geen andere pensioenen of uitkeringen uit Nederland. U ontvangt dus niet meer dan € 15.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Duitsland belasting betaalt over uw ZW-uitkering.

Voorbeeld 2

U krijgt van UWV een WIA-uitkering van € 20.000. U krijgt geen andere pensioenen of uitkeringen uit Nederland. U ontvangt dus meer dan € 5.000 aan pensioenen, lijfrenten en sociale verzekeringsuitkeringen uit Nederland. Dit betekent dat u in Nederland belasting betaalt over uw WIA-uitkering.