Deutsche Website
Grensinfopunt. Wonen, werken en studeren in Nederland, België of Duitsland.

Belasting betalen

Betaal ik in Duitsland of in Nederland belasting?

Waar betaal ik belasting?

U woont in Duitsland en gaat werken in Nederland. Dit heeft mogelijk gevolgen voor uw belastingen en premies sociale zekerheid.

Belastingen

Als inwoner van Duitsland bent u in Duitsland belastingplichtig. Werkt u in Nederland, dan betaalt u misschien belasting over uw inkomsten uit loondienst in Nederland. Dit is bijvoorbeeld afhankelijk uw beroep. Duitsland en Nederland hebben hierover afspraken gemaakt in een belastingverdrag. 

Premies sociale zekerheid

Als inwoner van Duitsland bent u in Duitsland sociaal verzekerd. Werkt u in Nederland, dan bent u misschien sociaal verzekerd in Nederland.

Wilt u weten hoe het zit met uw belastingen en sociale zekerheid? Dan hebben we meer informatie nodig. Bepaal uw volledige persoonlijke situatie voor een definitief antwoord.

U woont in Duitsland en werkt in Nederland. U krijgt te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over uw inkomen. Om te voorkomen dat beide landen belasting heffen over uw loon, hebben Nederland en Duitsland onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag.

Loon Nederlandse overheid

U werkt voor de Nederlandse overheid. U werkt in Duitsland en in Nederland. U betaalt in Nederland belasting over het loon dat u krijgt. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men loonheffing. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Loon Nederlandse overheid

U werkt voor de Nederlandse overheid. U werkt in Nederland. U betaalt in Nederland belasting over het loon dat u krijgt. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men loonheffing. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Nederlandse werkgever. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Nederland zijn. U betaalt dan in Nederland belasting over uw loon. Deze belasting wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men loonheffing.

Let op: op de rest van deze website gaan we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Nederland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Nederlandse werkgever. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Duitsland zijn. U betaalt dan in Duitsland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt soms door uw werkgever ingehouden op uw loon. Als uw werkgever uit Nederland geen Duitse belasting inhoudt op uw loon, dan betaalt u deze belasting via een aanslag inkomstenbelasting.

Let op: op de rest van deze website gaan we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Duitsland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

Loon Nederlandse werkgever

U werkt voor een Nederlandse werkgever. U werkt in Duitsland en Nederland. U betaalt in beide landen belasting over uw loon:
  • In Nederland betaalt u belasting over het loon dat u krijgt voor het werk dat u in Nederland verricht. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.
  • In Duitsland betaalt u belasting over het loon dat u krijgt voor het werk dat u in Duitsland verricht. U betaalt deze belasting via inhouding op uw loon of via een aanslag Einkommenssteuer.

Loon Nederlandse werkgever

U werkt voor een Nederlandse werkgever. U werkt in Nederland. U betaalt in Nederland belasting over het loon dat u krijgt. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men loonheffing. Hoeveel er wordt ingehouden is afhankelijk van uw persoonlijke situatie.

Loon Duitse overheid

U werkt voor de Duitse overheid. U doet (een deel van) uw werk in Nederland. U betaalt in Duitsland belasting over uw loon. Ook over het loon dat u krijgt voor het werk dat u in Nederland verricht. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Duitse werkgever. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Duitsland zijn. U betaalt dan in Duitsland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Let op: op de rest van deze website gaat we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Duitsland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Duitse werkgever. Uw thuisbasis ligt in Nederland. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Nederland zijn. U betaalt dan in Nederland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Let op: op de rest van deze website gaat we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Nederland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

Loon Duitse werkgever waarvoor u in Nederland werkt

U werkt voor een Duitse werkgever. U werkt in Nederland en in Duitsland.

Loon verdiend in Duitsland

Over loon voor de arbeid die u in Duitsland verricht, betaalt u in Duitsland belasting. Deze belasting wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Loon verdiend in Nederland

Over loon voor het werk dat u in Nederland verricht, betaalt u in Nederland belasting. Maar voldoet u aan de volgende 3 voorwaarden dan betaalt u over dit deel van uw loon in Duitsland belasting. Deze 3 voorwaarden zijn:

  1. U verblijft binnen een aaneengesloten periode van 12 maanden niet langer dan 183 dagen in Nederland. Voor het berekenen van de 183 dagen telt u alle dagen mee waarop u in Nederland was, dus ook weekends en vakantiedagen. Een dagdeel telt als een hele dag.
  2. Uw loon wordt betaald door of namens een werkgever die niet in Nederland is gevestigd. Wordt u naar Nederland gedetacheerd of uitgeleend dan voldoet u meestal niet aan deze voorwaarde.
  3. U werkt niet in een vaste inrichting van uw werkgever in Nederland.  

Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

Let op: deze website gaat uit van de situatie dat u in Nederland belasting betaalt over uw loon dat u verdient in Nederland. Voldoet u aan de 3 voorwaarden dan is deze informatie niet op u van toepassing. Want u betaalt dan over uw volledige loon in Duitsland belasting.

Loon Duitse werkgever waarvoor u in Nederland werkt

U werkt in Nederland voor een Duitse werkgever. Over uw loon betaalt u in Nederland belasting. Behalve als u voldoet u aan de volgende 3 voorwaarden. Dan betaalt u in Duitsland belasting over uw loon. Deze 3 voorwaarden zijn:

  1. U verblijft binnen een aaneengesloten periode van 12 maanden niet langer dan 183 dagen in Nederland. Voor het berekenen van de 183 dagen telt u alle dagen mee waarop u in Nederland was, dus ook weekends en vakantiedagen. Een dagdeel telt als een hele dag.
  2. Uw loon wordt betaald door of namens een werkgever die niet in Nederland is gevestigd. Wordt u naar Nederland gedetacheerd of uitgeleend dan voldoet u meestal niet aan deze voorwaarde. 
  3. U werkt niet in een vaste inrichting van uw werkgever in Nederland.
Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

Let op: de rest van deze website gaat uit van de situatie dat u in Nederland belasting betaalt over uw loon. Voldoet u aan de 3 voorwaarden dan is deze informatie niet op u van toepassing. Want u betaalt dan over uw loon in Duitsland belasting.

Loon Duitse overheid

U werkt voor de Duitse overheid. U werkt in Duitsland. U betaalt in Duitsland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men Lohnsteuer. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Loon (andere) Duitse werkgever

U werkt voor een Duitse werkgever. U werkt in Duitsland. U betaalt in Duitsland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men Lohnsteuer. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Winst uit onderneming

U werkt als zelfstandig ondernemer in Duitsland. U werkt in Duitsland. Over de winst die u maakt betaalt u in Duitsland belasting. U betaalt deze belasting via een aanslag Einkommenssteuer.

Verricht u als zelfstandig ondernemer ook activiteiten in Nederland? Dan betaalt u in Nederland belasting over de winst die u met uw activiteiten in Nederland maakt. U betaalt dan in Nederland belasting over de winst die aan deze vaste inrichting is toe te rekenen. Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die over voldoende faciliteiten beschikt om als een zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Vanuit de bedrijfsruimte worden leveringen en/of diensten aan derden verricht. Voorbeelden van een vaste inrichting zijn:

• een winkel of een andere vaste verkoopgelegenheid

• een werkplaats of een fabriek met kantoor

Er is geen sprake van een vaste inrichting bij een opslagruimte, een goederendepot of een inrichting waar alleen maar ondersteunende activiteiten plaatsvinden. Denk hierbij aan onderzoek, reclame en het verstrekken van inlichtingen. Een vakantiewoning die voor verhuur is bestemd, is ook geen vaste inrichting.

Let op: krijgt u tijdelijk een sociale zekerheidsuitkering, bijvoorbeeld vanwege de geboorte van uw kind? Dan kan dit gevolgen hebben voor uw belastingheffing. Afgesproken is dat u over de tijdelijke sociale zekerheidsuitkering in Nederland belasting betaalt.

Als uw uitkering in Nederland belast wordt, dan verleent Duitsland een voorkoming van dubbele belasting. Uw uitkering wordt daardoor niet in twee landen belast.

Voor meer informatie, neem contact op met Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (Team GWO) van de Belastingdienst.

Als uw uitkering in Duitsland belast wordt, dan verleent Nederland een vrijstelling. Uw uitkering wordt dan niet in twee landen belast. Via het formulier "Aanvraag vrijstelling van loonheffing" vraagt u dit aan. 

Let op: de eventuele verleende vrijstelling kan gevolgen hebben voor de voorwaarden van de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Voor meer informatie, neem contact op met Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (Team GWO) van de Belastingdienst.

Wilt u direct meer gedetailleerde informatie?

We hebben dan meer informatie nodig over uw situatie.

Bepaal uw volledige persoonlijke situatie